Hoàn thiện kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng thanh toán tại công ty TNHH thép Hạnh Hiếu

Abstract

Đề án "Hoàn thiện kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng và thanh toán tại Công ty TNHH Thép Hạnh Hiếu" đã đạt được các kết quả quan trọng trong việc phân tích và đề xuất giải pháp cải thiện quản trị doanh nghiệp. Đầu tiên, đề án xác định rõ cơ cấu tổ chức tập trung của công ty, với Ban giám đốc dẫn dắt và các phòng ban chuyên môn như Kế toán, Cung ứng và Logistic hỗ trợ, giúp làm rõ phân công trách nhiệm trong chu trình mua hàng thanh toán. Bằng kỹ thuật phân tích so sánh số liệu BCTC, kết quả cho thấy thực trạng công ty đang có dấu hiệu bất ổn. Cụ thể một số chỉ số như hệ số hàng tồn kho tăng từ 25,3% năm 2022 lên 40,1% năm 2024, công nợ quá hạn leo thang từ 18,4% lên 32,5%, và doanh thu thuần giảm 10,5% tổng giai đoạn, dẫn đến lợi nhuận sau thuế sụt 35,8% năm 2024. Qua phỏng vấn sâu và khảo sát 25 nhân viên, đề án xác định 6 nhân tố chính ảnh hưởng đến KSNB: cam kết đạo đức từ lãnh đạo, nguồn nhân lực, trao đổi thông tin nội bộ, phân quyền, phương pháp đánh giá rủi ro và giám sát định kỳ, với mô hình hồi quy giải thích 78% biến thiên. Kết quả nghiên cứu sử dụng Stata 17 để kiểm định Cronbach's Alpha (0.69-0.83) và EFA xác nhận 6 yếu tố giải thích 88,92%, chứng minh tính khoa học. Đề án đề xuất 6 giải pháp cụ thể: hoàn thiện cam kết đạo đức qua quy chế và đào tạo; nâng cao chất lượng nguồn nhân lực thông qua tuyển dụng và đào tạo; cải thiện trao đổi thông tin qua hệ thống email; tối ưu phân quyền bằng tái cấu trúc; cải tiến phương pháp đánh giá rủi ro qua ma trận định lượng; tăng cường giám sát định kỳ qua kiểm tra đột xuất. Các giải pháp này khả thi, phù hợp quy mô công ty, giúp giảm rủi ro phá sản và nâng tăng trưởng. Tổng thể, đề án cung cấp cơ sở thực tiễn để công ty cải thiện kiểm soát nội bộ (KSNB), giảm lãng phí và nâng hiệu quả kinh doanh trong ngành sắt thép